Ljubite svoje otroke in vnuke – koliko jim lahko date?

Večina nas z vnuki jih radi razvaja z darili. Vem, da vem. Žal vlada omejuje, koliko lahko damo svojim otrokom in vnukom. Velika večina ljudi, s katerimi se srečam prvič, nima pojma, da obstajajo omejitve glede tega, koliko lahko podariš drugemu posamezniku, ne da bi ga bilo treba prijaviti in/ali morebitno plačati davke na to. Vidimo ljudi, ki svojim otrokom in vnukom podarijo avtomobile, hiše in gotovino, ne da bi pomislili na morebitne davčne posledice. Morda se želite zavedati teh omejitev in vedeti nekaj o tem, kako doseči, kar poskušate narediti, ne da bi vam ali vašim dedičem nenamerno prizadeli škodljive davčne posledice.

Darila, ki niso obdavčljiva:

Letna darila za izključitev:V večini primerov lahko podarite do 14.000 $ na leto kateremu koli posamezniku, ne da bi vložili davčno napoved za darila ali plačali davek. Če delite darila s svojim zakoncem, se znesek dejansko poveča na 28.000 $; vendar v primeru deljenih daril IRS zahteva, da vložite davčno napoved za darila. (Ne pozabite, da se za darilo ne šteje samo denar; lahko je lastnina, kot je avto ali dragocen kos nakita)

Normalna podpora– ko nudite preživnino mladoletnemu otroku, se to ne obravnava kot obdavčljivo darilo, če imate obveznost zagotavljanja te podpore po državni zakonodaji. To lahko vključuje mladoletne otroke, študente in otroke s posebnimi potrebami.

Kvalificirani šolski programi –V primeru kvalificiranega šolninskega programa, kot je načrt 529, se lahko letna izključitev v višini 14.000 $ dejansko poveča na petkratni znesek (tj. 70.000 $ ali 140.000 $, če delite darila s svojim zakoncem). Upoštevajte, da ta znesek ni dodatek k letni omejitvi izključitve v višini 14.000 $, ampak omogoča staršem ali starim staršem, da plačajo pavšalne prispevke, namesto da bi jih morali razporediti na daljše časovno obdobje. Ne pozabite: če se odločite za predhodno nalaganje načrta 529, tudi ne morete izdajati letnih daril za izključitev za naslednja štiri leta brez vložitve davčne napovedi za darila.

Stroški kvalificiranega izobraževanja –Za šolnine lahko dajete neomejeno število daril brez davkov na darila, če ček napišete neposredno instituciji. Čeka ne smete pisati svojemu otroku ali vnuku, nato pa naj plačajo šolnino; kateri koli znesek nad 14.000 $ (ali če delitev darila z zakoncem 28.000 $) bi se štel za darilo otroku za namene davka na darila. Prav tako se stvari, kot so knjige, honorarji in tabla, ne štejejo za kvalificirane stroške izobraževanja, zato bi se znesek teh stroškov za davčne namene štel za darilo.

Kvalificirani zdravstveni stroški– Za zdravstveno oskrbo lahko podarite neomejeno število daril, pod pogojem, da so darila dana neposredno izvajalcu zdravstvene oskrbe.

Posledice dohodnine

Ko podarite darilo svojemu otroku ali vnuku, se darilo ne šteje za obdavčljivi dohodek osebe, ki je prejela darilo. Če pa podarite premoženje in obstaja dohodek, ki ga ta nepremičnina ustvari, so možne posledice za dohodnino. Ali pa, če nepremičnino proda otrok na kasnejši datum, potem obstajajo možne davčne posledice, ki jih je treba upoštevati:

Dohodek za podporo.Če svojemu otroku podarite premoženje, ki ustvarja dohodek, vam bo dohodek, ustvarjen iz tega premoženja, obdavčen, če je bil ta dohodek uporabljen za izpolnjevanje vaše zakonske obveznosti zagotavljanja podpore.

Otroški davek.Če otrok zasluži preveč denarja od dohodka od naložb, se lahko njegov zaslužek obdavči po stopnji dohodnine staršev in ne po njihovi lastni stopnji. Otroci, za katere velja otroški davek, so na splošno obdavčeni po davčni stopnji svojih staršev za vsak nedosluženi dohodek nad določenim zneskom. Za leto 2014 je ta znesek 2.000 $ (prvih 1.000 $ je neobdavčen, naslednjih 1.000 $ pa je obdavčen po stopnji otroka). Pravila o davku za otroke veljajo za: (1) mlajše od 18 let, (2) tiste, stare 18 let, katerih zasluženi dohodek ne presega polovice njihove podpore, in (3) tiste, stare od 19 do 23 let, ki so redni študenti in katerih zasluženi dohodek ne presega polovice njihove podpore.

Očitno je to pravilo prišlo zato, da bi se izognili, da bi starši svojim otrokom podarili velike vsote naložbenih nepremičnin, da bi se izognili plačilu davkov kot davčna stopnja staršev. Upoštevajte, da če bi bil dohodek od naložbe otroka obdavčen po visokih davčnih stopnjah staršev, bi bilo morda smiselno vlagati na načine, ki lahko ustvarijo neobdavčljivi dohodek (npr. obveznice, oproščene davka) ali odloženo obdavčitev (npr. obveznice serije EE). ) do poteka davčnega obdobja za otroke.

Stroškovna osnova.Ko podarite darilo, oseba, ki prejme darilo, običajno vzame dohodnino, ki je enaka vaši osnovi v darilu. (To se pogosto imenuje osnova za prenos ali prenos.) Preneseno osnovo je mogoče povečati – vendar ne nad pošteno tržno vrednostjo (FMV) – s katerim koli plačanim davkom na darila, ki ga je mogoče pripisati povečanju vrednosti darila (apreciacija je enak presežku FMV nad vašo osnovo v darilu neposredno pred darilom). Osnova za dohodnino se običajno uporablja za določitev zneska obdavčljivega dobička, če otrok nato nepremičnino proda. Vendar pa za namen ugotavljanja izgube pri kasnejši prodaji osnova za prenos ne sme presegati FMV nepremičnine v času darila.

Prevzemanje izgube pred prenosom lastnine:Če imate premoženje, ki bi ob prodaji povzročilo izgubo, bi lahko razmislili o prodaji nepremičnine, uveljavljanju izgube in nato prenosu izkupička na otroka, namesto da bi premoženje prenesli na otroka, ki izgube ne bi mogel zahtevati.

Kot je rekla mati Tereza, ni pomembno, koliko dajemo, ampak koliko ljubezni vložimo v dajanje.